Katma Değer Vergisi, yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergi türüdür. İşletmeler de müşterileri gibi KDV öder, müşterilerinden de KDV tahsil ederler. KDV Kanunu, işletmelere müşterilerinden tahsil ettikleri KDV’den kendi ödediklerini düştükten sonra kalanını ödemelerini emreder. Ödeme işleminin her ayın sonunda yapılan mahsup kaydına bağlı olarak yapılması gerekir. Bir ay içinde "Tahsil Edilen KDV" ve "Ödenen KDV" toplamları birbirinden muhasebe kayıtları ile çıkarılır.

Tahsil edilen KDV’ler     391 HESAPLANAN KDV HESABINA   Alacak,
Ödenen KDV’ler            191 İNDİRİLECEK KDV    HESABINA   Borç yazılır.

Her iki hesap ay sonunda Alacaklı ise Borçlu, Borçlu ise Alacaklı yazılarak mahsup edilir. Aradaki farklara göre:

391 HESAPLANAN KDV hesabı, 191 İNDİRİLECEK KDV hesabından  fazla ise: 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR hesabına Alacak,
191 İNDİRİLECEK KDV hesabı,  391 HESAPLANAN KDV hesabından fazla ise: 190 DEVREDEN KDV hesabına Borç yazılır.

190 DEVREDEN KDV ise bir sonraki ayda indirilmek üzere bekletilir.
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI'na yazılan tutar bir sonraki ay KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödenmek zorundadır.

        Bu işlemi Wolvox Genel Muhasebe programımızda yapmak için programdaki "Dönem Sonu" kısmında bulunan "KDV Tahakkuku" bölümüne girilir. Bu pencerede

"Tahakkuk Ayı" alanından ilgili ay seçilir.

"Ödenecek Vergi Hesap Kodu" alanına 391 nolu hesabın 191 nolu hesaptan fazla olması durumunda fark tutarının mahsup edileceği hesap numarası (Varsayılan 360 nolu hesap) yazılır ya da hesap planından seçilir. 

"Devreden KDV Hesap Kodu" alanına 191 nolu hesabın 391 nolu hesaptan fazla olması durumunda fark tutarının mahsup edileceği hesap numarası (Varsayılan 190 nolu hesap) yazılır ya da hesap planından seçilir. 

"Hesapla" butonuna tıklanarak ilgili aya ait tutarların getirilmesi sağlanır. "Fiş Tarihi" ve "Açıklama" alanlarındaki bilgiler kontrol edilerek "Fiş Kaydını Oluştur" butonuna tıklanarak ilgili aya ait KDV tahakkuk fiş kaydının oluşturulması sağlanır. 

Kaynak: AKINSOFT Bilgi Bankası (KOD A1653) · güncellenme 29.04.2025